Разработка методики проверки контрагентов для реализации принципа должной осмотрительности
(Стр. 224-228)
Подробнее об авторах
Каширская Людмила Васильевна
доктор экономических наук, доцент, профессор Кафедры аудита и корпоративной отчетности
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва, Российская Федерация Зурнаджьянц Юлия Александровна кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Экономики и управления здравоохранением с курсом последипломного образования»
Астраханский государственный медицинский университет
г. Астрахань, Российская Федерация Куцая Светлана Станиславовна
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва, Российская Федерация
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва, Российская Федерация Зурнаджьянц Юлия Александровна кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Экономики и управления здравоохранением с курсом последипломного образования»
Астраханский государственный медицинский университет
г. Астрахань, Российская Федерация Куцая Светлана Станиславовна
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва, Российская Федерация
Аннотация:
Задача. Данная статья представляет собой разработанную методики проверки контрагентов для реализации принципа должной осмотрительности. В статье предлагается алгоритм проведения проверки контрагента. В современных условиях компании все чаще прибегают к проверке контрагентов. Предложенная методика проверки контрагентов, направленная на повышение уровня экономической безопасности и ключевых финансовых показателей, определенно является актуальной, поскольку является эффективным инструментом обеспечения экономической безопасности. Модель. В статье представлены основные элементы методики проведения должной осмотрительности, способствующие снижения рисков, связанных со сделкой, посредством которых появляется возможность избежать потенциальных юридических, финансовых и операционных проблем. Выводы. Методика, рассмотренная в данной статье, концентрируется на важных компонентах, которые способствуют минимизации рисков, связанных с осуществлением сделок. Путем использования этих элементов возникает возможность предотвратить потенциальные негативные последствия с юридической, финансовой и операционной точек зрения. Рассмотрение и учет этих факторов при проведении осмотрительности позволяет повысить качество принимаемых решений и уберечь от непредвиденных рисков. Практическое значение. Практическая значимость статьи состоит в том, что полученные выводы и предложенные аспекты методики проверки контрагентов для реализации принципа должной осмотрительности являются позволят улучшить процесс принятия решений и сделать его более обоснованным и обоснованным с точки зрения потенциальных рисков. При соблюдении рекомендаций методики можно снизить вероятность возникновения проблем и обеспечить более эффективное осуществление сделок с минимальными рисками и последствиями. Оригинальность. Исследуемая область аудита не в полной мере исследована и представлена для практического применения, но именно аудит должной осмотрительности дает возможность полноценно оценить экономические субъекты: анализ рыночной позиции, репутации, финансового состояния, юридического статуса и иных параметров, которые помогут оценить степень надежности контрагента.
Образец цитирования:
Каширская Л. В., Зурнаджьянц Ю. А., Куцая С. С. Разработка методики проверки контрагентов для реализации принципа должной осмотрительности // Проблемы экономики и юридической практики. 2023. Т. 19. № 5. С. 224-228. EDN: VQDBNC
Список литературы:
Лихотина Ю.А. Критерий должной осмотрительности в концепции необоснованной налоговой выгоды с учетом изменений налогового законодательства // Финансовое право. —2020. —№5. —С. 43–46.
Соловьева Ю.М. Принцип должной осмотрительности и риск-менеджмент // Экономика нового мира. —2022. —№1 (24). —С. 58–71.
Орлова О.Е. Должная осмотрительность при выборе контрагента: практический аспект // НДС: проблемы и решения. —2020. —№9. —С. 84–92.
Хмелев С.А. Проблематика применения принципа должной осмотрительности при осуществлении налогового контроля в целях обеспечения экономической безопасности предприятия // Russian Journal of Management. —Т.8. —№ 4. —2021. —С. 51–55.
Позднякова Т.С. Анализ методов проверки контрагентов с целью обеспечения экономической безопасности АО «Арнест» // Вестник евразийской науки. —2021. —№6. —С. 69.
Шибанова А.А. Обеспечение должной осмотрительности в хозяйственной деятельности экономических субъектов // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. —2022. —№10-4. —С. 215–217
Соловьева Ю.М. Принцип должной осмотрительности и риск-менеджмент // Экономика нового мира. —2022. —№1 (24). —С. 58–71.
Орлова О.Е. Должная осмотрительность при выборе контрагента: практический аспект // НДС: проблемы и решения. —2020. —№9. —С. 84–92.
Хмелев С.А. Проблематика применения принципа должной осмотрительности при осуществлении налогового контроля в целях обеспечения экономической безопасности предприятия // Russian Journal of Management. —Т.8. —№ 4. —2021. —С. 51–55.
Позднякова Т.С. Анализ методов проверки контрагентов с целью обеспечения экономической безопасности АО «Арнест» // Вестник евразийской науки. —2021. —№6. —С. 69.
Шибанова А.А. Обеспечение должной осмотрительности в хозяйственной деятельности экономических субъектов // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. —2022. —№10-4. —С. 215–217
Ключевые слова:
должная осмотрительность, методика, налоговый контроль, контрагент, экономическая безопасность..
Статьи по теме
2. ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ ПРАВА И ГОСУДАРСТВА, ИСТОРИЯ УЧЕНИЙ О ПРАВЕ И ГОСУДАРСТВЕ (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.01) Страницы: 29-33 Выпуск №5975
ОСОБЕННОСТИ МЕТОДИКИ ПРАВОТВОРЧЕСТВА
метод
наука
общая теория правотворчества
методика
право
Подробнее
1. КОНСТИТУЦИОННОЕ ПРАВО, КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУДЕБНЫЙ ПРОЦЕСС; МУНИЦИПАЛЬНОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.02) Страницы: 11-13 Выпуск №8598
Конституционно-правовые основы государственной службы в зарубежных странах
Государственный служащий
назначение
поощрение
эффективность
вакантное место
Подробнее
ПУБЛИЧНО-ПРАВОВЫЕ (ГОСУДАРСТВЕННО-ПРАВОВЫЕ) НАУКИ Страницы: 24-30 DOI: 10.33693/2541-8025-2024-20-2-24-30 Выпуск №102671
Контролируемые сделки: особенности правового регулирования налогового контроля
Федеральная налоговая служба
налоговый контроль
контролируемые сделки
нормативно-правовое регулирование
сделки между взаимосвязанными сторонами
Подробнее
2. ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ НАРОДНЫМ ХОЗЯЙСТВОМ (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 08.00.05) Страницы: 33-36 Выпуск №12273
МЕТОДИЧЕСКИЙ ПОДХОД К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ СЕТЕЦЕНТРИЧЕСКИХ ТЕХНОЛОГИЙ УПРАВЛЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ
сетецентрический подход
методика
управление
материальные ресурсы
оценка
Подробнее
2. ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ 08.00.10 Страницы: 44-48 Выпуск №15984
Налоговые проверки: их эффективность и результативность
налоговый контроль
налоговый орган
налоговая проверка
эффективность
результативность
Подробнее
5.2.4. ФИНАНСЫ Страницы: 80-84 Выпуск №21250
Налоговая система и реформы в Соединенных Штатах Америки
налоговые органы США
налог
ФНС России
налоговый контроль
US tax authorities
Подробнее
5.1.2. ПУБЛИЧНО-ПРАВОВЫЕ (ГОСУДАРСТВЕННО-ПРАВОВЫЕ) НАУКИ Страницы: 60-69 Выпуск №20773
К вопросу о межгосударственном сотрудничестве в налоговой сфере (финансово-правовые и проблемные аспекты)
международное сотрудничество
законодательство о налогах и сборах
налоговый контроль
налоги
налоговые правоотношения
Подробнее
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, СТАТИСТИКА 08.00.12 Страницы: 72-77 DOI: 10.33693/2541-8025-2021-17-5-72-77 Выпуск №19821
Проблемы применения информационно-коммуникационных технологий в налоговом контроле и их совершенствование
налоговый контроль
информационно-коммуникационные технологии
цифровизация
блокчейн
большие данные
Подробнее
5.2.4. ФИНАНСЫ Страницы: 94-98 Выпуск №21250
Практика реализации контрольной деятельности налоговых органов
налоговые органы
камеральная налоговая проверка
выездная налоговая проверка
ФНС
налоговый контроль
Подробнее
3. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.04) Страницы: 74-78 Выпуск №16680
Структурные элементы налогового процесса
налоговый процесс
налоговое право
налоги
налоговый контроль
налоговая проверка
Подробнее