Наиболее встречающиеся схемы уклонения от уплаты НДФЛ: современные тенденции налогового администрирования
(Стр. 248-253)
Подробнее об авторах
Смирнова Елена Евгеньевна
кандидат экономических наук, доцент, доцент Департамента налогов и налогового администрирования
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва, Российская Федерация Назранова Милена Артуровна
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва, Российская Федерация Назранова Милена Артуровна
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация
Нажимая на кнопку купить вы соглашаетесь с условиями договора оферты
Аннотация:
В статье анализируются основные показатели поступлений от НДФЛ в консолидированный бюджет РФ, прогнозы Министерства финансов РФ о дефиците бюджета на 2023-2025 гг., тем самым обосновывается актуальность рассмотрения «схем» уклонения от уплаты НДФЛ для обеспечения поступлений в бюджет. По результатам анализа информации от ФНС России и обобщения судебной практики, выделяются наиболее распространенные схемы уклонения от НДФЛ как налогоплательщиков-физических лиц, так и налоговых агентов-организаций. На основе анализа доводов судов в статье сформированы критерии, свидетельствующие о применении схем. Выявлены основные тенденции налогового администрирования НДФЛ: развитие скоринговой системы; внедрение АСК-ДФЛ. Разработана модель работы системы АСК-ДФЛ. Цели написания исследовательской работы: определить основные налоговые схемы, которые выявляют налоговые органы и выделить направления развития администрирования НДФЛ с учетом информационных технологий. Выводы, полученные в ходе исследования: оценены направления развития администрирования НДФЛ и предложены варианты устранения налоговых схем.
Образец цитирования:
Смирнова Е.Е., Назранова М.А., (2022), НАИБОЛЕЕ ВСТРЕЧАЮЩИЕСЯ СХЕМЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НДФЛ: СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ. Проблемы экономики и юридической практики, 5 => 248-253.
Список литературы:
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая // СПС Консультант Плюс.
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.
Информация ФНС России «Перечни типовых нарушений обязательных требований по видам государственного контроля (надзора), осуществляемого ФНС России».
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Смирнова Е.Е., Хуснатдинов И.А. Модернизация работы территориальных налоговых органов в условиях пандемии // Проблемы экономики и юридической практики. 2021. Т. 17. № 5. С. 52-56.
Смирнова Е.Е., Маргорина А.Д. Региональные особенности администрирования налогов (на примере Калининградской области) // Проблемы экономики и юридической практики. 2022. Т. 2. С. 270-275.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: https://www.nalog.ru
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.
Информация ФНС России «Перечни типовых нарушений обязательных требований по видам государственного контроля (надзора), осуществляемого ФНС России».
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Смирнова Е.Е., Хуснатдинов И.А. Модернизация работы территориальных налоговых органов в условиях пандемии // Проблемы экономики и юридической практики. 2021. Т. 17. № 5. С. 52-56.
Смирнова Е.Е., Маргорина А.Д. Региональные особенности администрирования налогов (на примере Калининградской области) // Проблемы экономики и юридической практики. 2022. Т. 2. С. 270-275.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: https://www.nalog.ru
Ключевые слова:
налог на доходы физических лиц, схемы уклонения, налогоплательщики, налоговые агенты, необоснованная налоговая выгода.
Статьи по теме
2. ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ 08.00.10 Страницы: 36-43 Выпуск №15984
Методические аспекты формирования качественно иных взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками в условиях цифровой экономики
цифровая экономика
налоговая политика
налоговое администрирование
налогоплательщики
взаимоотношения
Подробнее
9. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.04) Страницы: 161-165 Выпуск №14304
УЧАСТИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЯХ: НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
физическое лицо
доля в иностранной организации
контролируемая иностранная компания
КИК
резидент
Подробнее
14. ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ, УЧЕТ И АНАЛИЗ Страницы: 215-219 Выпуск №2490
Основные проблемы выявления получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды
налоговое администрирование
налоговый депозит
выездная налоговая проверка
налоговый орган
«фирма-однодневка»
Подробнее
10. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО; ИНФОРМАЦИОННОЕ ПРАВО; АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВО; АДМИНИСТРАТИВНЫЙ ПРОЦЕСС Страницы: 226-229 Выпуск №4088
Принципы подоходного налогообложения
налоговое право
принципы налогового права
налог на доходы физических лиц
принципы подоходного налогообложения
Подробнее
9. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.04) Страницы: 200-205 Выпуск №14395
КОГНИТИВНЫЙ ДИССОНАНС И ЕГО ПОСЛЕДСТВИЯ В ПРАКТИКЕ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ВЗЫСКАННЫХ СУДОМ СУММ ШТРАФА И НЕУСТОЙКИ ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ ИСПОЛНИТЕЛЕМ ДОБРОВОЛЬНОГО ПОРЯДКА УДОВЛЕТВОРЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ПОТРЕБИТЕЛЯ
доход
экономическая выгода
налог на доходы физических лиц
неустойка
штраф
Подробнее
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ, УЧЕТ И АНАЛИЗ Страницы: 177-180 Выпуск №2286
Необоснованная налоговая выгода, получаемая некоммерческими организациями
некоммерческая организация
необоснованная налоговая выгода
налог
Постановление №53 Высшего Арбитражного суда
Подробнее
ФИНАНСЫ Страницы: 308-314 DOI: 10.33693/2541-8025-2023-19-5-308-314 Выпуск №24704
Информационная инфраструктура налогового администрирования: проблемы и направления развития
налоги
налоговое администрирование
налогоплательщики
налоговый контроль
информационная инфраструктура.
Подробнее
ФИНАНСЫ Страницы: 266-270 Выпуск №24576
Выявление необоснованной налоговой выгоды при проведении предпроверочного анализа
налоги
налоговая выгода
договоры
реальность сделки
налогоплательщики
Подробнее
ФИНАНСЫ Страницы: 265-270 DOI: 10.33693/2541-8025-2024-20-2-265-270 Выпуск №102671
Оценка налоговых рисков, возникающих у проверяемых лиц-объектов налогового контроля: региональный аспект
налоги
налоговый контроль
налогоплательщики
налоговые льготы
бюджет.
Подробнее
ФИНАНСЫ Страницы: 260-264 DOI: 10.33693/2541-8025-2024-20-2-260-264 Выпуск №102671
Оценка налоговых рисков лиц, применяющих налог на профессиональный доход
налоги
налоговый контроль
налогоплательщики
налог на профессиональный доход
налоговый риск.
Подробнее
