Перспективы введения налогового мониторинга физических лиц
(Стр. 254-259)
Подробнее об авторах
Комолов Никита Олегович
аспирант
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва, Российская Федерация
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва, Российская Федерация
Нажимая на кнопку купить вы соглашаетесь с условиями договора оферты
Аннотация:
Научная статья посвящена проведению исследовательского анализа реализации механизма налогового мониторинга физических лиц на текущем этапе становления системы налогового администрирования Российской Федерации. Актуальность исследования обусловлена тем, что налоговый мониторинг может выступать одним из наиболее эффективных механизмов проведения налогового администрирования доходов физических лиц. В рамках статьи проанализированы основные виды доходов физических лиц. Исследована динамика НДФЛ. Изучена характеристика налоговых вычетов, как стимулирующего инструмента. Описаны особенности хранения данных о финансах физических лиц России. Рассмотрены основные риски для физических лиц с точки зрения санкций за нарушение налогового законодательства. Проанализированы перспективы и возможная эффективность использования механизма налогового мониторинга доходов физических лиц для органов налогового регулирования государства и налогоплательщиков.
Образец цитирования:
Комолов Н. О. Перспективы введения налогового мониторинга физических лиц // Проблемы экономики и юридической практики. 2023. Т. 19. № 2. С. 254-259.
Список литературы:
Литвинова Ю.М. Налоговый мониторинг: опыт правового регулирования в зарубежных странах и перспективы развития в Российской Федерации // Ленинградский юридический журнал. —2017. —№4(50). —С. 175–182.
Наркевич Н.В. Налоговый мониторинг как форма налогового контроля // Проблемы Науки. 2016. №18 (60).
Налог на доходы физических лиц. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (дата обращения: 04.11.2021).
Консолидированный бюджет Российской Федерации. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/conbud/ (дата обращения: 04.11.2021).
Кузнецов Л.Д. Налоговое администрирование как элемент налоговой системы России // Вестник Московского университета МВД России. 2020. №1.
Налоговые вычеты. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ (дата обращения: 04.11.2021).
УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_10699/e270bffc924c8d102ca5740e5b8c405a451734a8/ (дата обращения: 04.11.2021).
Петрова К.А., Шуматова Т.Е., Исмагилова Т.В. Проблемы налогообложения физических лиц и меры по повышению эффективности налога на доходы физических лиц // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. 2018. С. 96–97.
Налоговый кодекс РФ. Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица. URL: http://www.consultant.ru/document /cons_doc_LAW_19671/5092b7451f4a88bda4ccfdcab27177e7c8928e7d/ (дата обращения: 13.12.2021).
Налоговые вычеты. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ (дата обращения: 13.12.2021).
Иксанов Р.А., Гараев А.Г., Янгазина А.Э. Налоговые преступления: понятие и механизм привлечения к юридической ответственности // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2018. №4.
Особенности проверок налоговых агентов по НДФЛ. URL: https://docs.cntd.ru/document/499086444 (дата обращения: 13.12.2021).
Отчет Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации «О числе осужденных по всем составам преступлений Уголовного кодекса Российской Федерации и иных лиц, в отношении которых вынесены судебные акты по уголовным делам за 12 месяцев 2019 года» // URL: http://www.cdep.ru/userimages/sudebnaya_statistika/2020/k3-svod_vse_sudy-2019 (дата обращения: 17.12.2021).
Смирнов В.М. Вопросы налога на доходы физических лиц в обеспечении экономической безопасности регионов / Смирнов В.М. // Проблемы экономики и юридической практики. 2019. Т. 15. № 6. С. 60–63.
Денисов Н.Л., Малахова В.Ю., Стрюкова И.О. и др. Организация работы следственного органа по расследованию налоговых преступлений и процессуальный контроль / Денисов Н.Л., Малахова В.Ю., Стрюкова И.О., Лустова О.С., Церунян В.А., Бабленкова И.И., Смирнов В.М., Осокина И.В., Мороз В.В., Воронов А.М., Ильин А.Ю., Кобзарь-Фролова М.Н., Моисеенко М.А., Гуров А.А. Учебное пособие по программам повышения квалификации для сотрудников следственных органов Следственного комитета Российской Федерации. Москва, 2011. 422 с.
Альпидовская М.Л., Авдийский В.И., Говтвань О.Д. и др. Экономическая политика / Альпидовская М.Л., Авдийский В.И., Говтвань О.Д., Единак Е.А., Дементьев В.В., Донцова О.И., Ильминская С.А., Илюхина И.Б., Колпаков А.Ю., Матвеев В.В., Новицкая А.А., Ползиков Д.А., Потапенко В.В., Смирнов В.М., Толкачев С.А., Шманев С.В., Широв А.А., Шапкин И.Н. Учебник. Москва, 2023. 582 с.
Голоктионова Ю.Г., Бабич Т.Н., Вертакова Ю.В. и др. Государственное регулирование национальной экономики / Голоктионова Ю.Г., Бабич Т.Н., Вертакова Ю.В., Донцова О.И., Думнова Н.А., Ильминская С.А., Илюхина И.Б., Лисичкина Н.В., Морковкин Д.Е., Смирнов В.М., Шманёв С.В., Юрзинова И.Л., Юрзинова И.Л. Учебник. Москва, 2020. 498 с.
Индексы потребительских цен по Российской Федерации в 1991–2022 гг. URL: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/ind_potreb_cen_05.html (дата обращения 13.12.2021).
Наркевич Н.В. Налоговый мониторинг как форма налогового контроля // Проблемы Науки. 2016. №18 (60).
Налог на доходы физических лиц. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (дата обращения: 04.11.2021).
Консолидированный бюджет Российской Федерации. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/conbud/ (дата обращения: 04.11.2021).
Кузнецов Л.Д. Налоговое администрирование как элемент налоговой системы России // Вестник Московского университета МВД России. 2020. №1.
Налоговые вычеты. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ (дата обращения: 04.11.2021).
УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_10699/e270bffc924c8d102ca5740e5b8c405a451734a8/ (дата обращения: 04.11.2021).
Петрова К.А., Шуматова Т.Е., Исмагилова Т.В. Проблемы налогообложения физических лиц и меры по повышению эффективности налога на доходы физических лиц // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. 2018. С. 96–97.
Налоговый кодекс РФ. Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица. URL: http://www.consultant.ru/document /cons_doc_LAW_19671/5092b7451f4a88bda4ccfdcab27177e7c8928e7d/ (дата обращения: 13.12.2021).
Налоговые вычеты. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ (дата обращения: 13.12.2021).
Иксанов Р.А., Гараев А.Г., Янгазина А.Э. Налоговые преступления: понятие и механизм привлечения к юридической ответственности // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2018. №4.
Особенности проверок налоговых агентов по НДФЛ. URL: https://docs.cntd.ru/document/499086444 (дата обращения: 13.12.2021).
Отчет Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации «О числе осужденных по всем составам преступлений Уголовного кодекса Российской Федерации и иных лиц, в отношении которых вынесены судебные акты по уголовным делам за 12 месяцев 2019 года» // URL: http://www.cdep.ru/userimages/sudebnaya_statistika/2020/k3-svod_vse_sudy-2019 (дата обращения: 17.12.2021).
Смирнов В.М. Вопросы налога на доходы физических лиц в обеспечении экономической безопасности регионов / Смирнов В.М. // Проблемы экономики и юридической практики. 2019. Т. 15. № 6. С. 60–63.
Денисов Н.Л., Малахова В.Ю., Стрюкова И.О. и др. Организация работы следственного органа по расследованию налоговых преступлений и процессуальный контроль / Денисов Н.Л., Малахова В.Ю., Стрюкова И.О., Лустова О.С., Церунян В.А., Бабленкова И.И., Смирнов В.М., Осокина И.В., Мороз В.В., Воронов А.М., Ильин А.Ю., Кобзарь-Фролова М.Н., Моисеенко М.А., Гуров А.А. Учебное пособие по программам повышения квалификации для сотрудников следственных органов Следственного комитета Российской Федерации. Москва, 2011. 422 с.
Альпидовская М.Л., Авдийский В.И., Говтвань О.Д. и др. Экономическая политика / Альпидовская М.Л., Авдийский В.И., Говтвань О.Д., Единак Е.А., Дементьев В.В., Донцова О.И., Ильминская С.А., Илюхина И.Б., Колпаков А.Ю., Матвеев В.В., Новицкая А.А., Ползиков Д.А., Потапенко В.В., Смирнов В.М., Толкачев С.А., Шманев С.В., Широв А.А., Шапкин И.Н. Учебник. Москва, 2023. 582 с.
Голоктионова Ю.Г., Бабич Т.Н., Вертакова Ю.В. и др. Государственное регулирование национальной экономики / Голоктионова Ю.Г., Бабич Т.Н., Вертакова Ю.В., Донцова О.И., Думнова Н.А., Ильминская С.А., Илюхина И.Б., Лисичкина Н.В., Морковкин Д.Е., Смирнов В.М., Шманёв С.В., Юрзинова И.Л., Юрзинова И.Л. Учебник. Москва, 2020. 498 с.
Индексы потребительских цен по Российской Федерации в 1991–2022 гг. URL: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/ind_potreb_cen_05.html (дата обращения 13.12.2021).
Ключевые слова:
доходы физических лиц; налоговое администрирование; налог на доходы физических лиц; НДФЛ; налоговый мониторинг; налоговое регулирование; налоговое законодательство..
Статьи по теме
